财务培训 税务培训-纳税评估常用指标与实际案例分析II

纳税评估常用指标与实际案例分析II

时间：2015年09月17日 15:00-16:00

适宜人群 ：财务经理/主管税务经理/主管

讲师：魏庆宝  某市国税局稽查局

课程介绍：

纳税评估已经成为税务稽查选案的最重要来源。税务机关的日常工作之一就是通过分析企业的财务核算和各类纳税申报表资料，分析企业的财务数据，以评估企业的纳税情况是否异常，是否值得检查。

作为企业的财务管理者，您是否了解：

- 税务机关纳税评估主要关注哪些财务/税务指标？

- 各个财务指标的偏高或偏低，背后隐藏着怎样的风险？

- 纳税评估的数据信息来源有哪些？

铂略财务培训本次课程中，选取税务机关在纳税评估中最为关注的财务/税务指标，深入分析各个指标对于税务稽查选案的意义，并结合实际的纳税评估与纳税检查案例，使企业从他人案例中吸取经验，规避发生类似的风险。

流程：

15:00 课程开始，主持人致辞

15:05 纳税评估常用指标（下）

存货周转率

- 存货周转率公式

- 平均存货

- 涉税风险分析

应收账款周转率

- 应收账款周转率过大的风险

- 应收账款周转率过低的风险

应付账款周转率

- 应付账款周转率低的税务风险

- 应付账款周转率高的税务风险

- 应付账款周转率高，而应收账款周转率低的风险

预收账款周转率

- 预收账款的税收内涵

- 预收账款周转率低的税务风险

期间费用率

- 期间费用率与毛利率的关系

- 期间费用检查方法

纳税评估案例分析

案例1：财务费用较大引发的纳税评估案例

S公司成立于2009年，实际经营糕点、糖果制品、糖制造、销售，主营业务为糖的大宗贸易，是增值税一般纳税人。

2014年，S公司所在的税务机关在对其管辖的工业企业进行纳税评估时，发现S公司存在期间费用偏大、增值税税负远低于行业平均值、“在建工程”费用很大等情况，认为S公司可能存在：

除了银行短期借款外，还存在其他融资方式，可能存在为关联企业融资而承担利息费用的情况；货物发出，未及时结转收入；将用于不动产在建工程的购进货物进行抵扣等不合理抵扣进项税额等情况。

那么，税务机关是如何通过企业申报、纳税情况分析得出以上结论？企业在收到《约谈通知书》后，应如何对税务机关提出的疑点进行排查和解释？在约谈前，企业的相关人员应如何进行准备？该案例能给其他企业带来哪些启示和借鉴？

案例2：财务报表中隐藏的纳税风险

K有限责任公司成立于2009年12月，是私营有限责任公司,主要经营计算机软硬件的技术开发，是增值税小规模纳税人。评估人员通过比对企业近三年的企业所得税申报表数据和资产负债表数据，认为企业：

- 可能存在假投资真借贷的情况；

- 2012年、2013年纳税调整减少额填报不正确，投资收益计算不准确；

- 可能存在多列管理费用；

- 财务费用的变动率异常等情况。

那么，税务机关是通过哪些数据的变动和比对得出以上的结论？针对这些“异常”，税务机关会重点检查企业哪些业务？在接到约谈通知时，企业应提前准备哪些证明材料进行解释和举证？企业是否能通过对日常工作的调整和优化，减少此类相关风险？

16:00 课程结束